安阳县审计局审计结果公告

关于2020年度县本级预算执行和其他财政收支

的审计结果公告

2021年第5号

按照审计法及相关法律法规要求，县审计局对2020年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计紧紧围绕县委、县政府的中心工作和省、市审计机关的工作部署，认真贯彻落实县委审计委员会第三次会议精神，按照依法全面履行审计监督职责，做好常态化“经济体检”，推动重大决策部署落地见效，推动做好“六稳”和“六保”工作总要求，充分发挥审计监督作用，今年在做好县本级预算管理及相关预算执行情况审计的基础上，对省政府工作报告提出的2021年重点工作落实情况、全县招商引资工作开展情况（建筑业和第三产业）、政府债券资金使用情况、农村教师周转宿舍奖补资金使用情况、人防工程建设及易地建设费管理使用情况、卫生健康系统重大政策落实和重点专项资金使用情况六个方面的工作及资金使用开展了专项审计，并通过大数据工作平台深化一级预算单位审计全覆盖工作，围绕部门专项资金使用、会计业务核算、三公经费、公职人员经商办企业等十四个方面进行数据分析，并延伸相关单位进行核实，审计的范围和内容得到不断拓展和深化。

从审计情况看，2020年县本级财政预算执行和其他财政收支情况总体良好，财政部门认真贯彻执行各项财政工作部署，坚持稳中求进的工作总基调，践行新发展理念，实施积极有效的财政政策，通过强化收入征管、压缩一般性和非急需非刚性项目支出、争取上级转移支付、盘活各类存量资金等一系列措施，确保了“三保”和“三大攻坚战”支出需求，财政运行总体平稳。

一、县级财政管理审计情况

（一）预算安排方面存在的问题。

1.预算编制不细化，预算支出12947.84万元未落实到具体执行单位和具体项目。

2.政府性基金预算收入编制不科学，年初预算数与决算数之间差距较大。

3.经常性业务费预算项目内容不具体、支出范围与公用经费有冲突，涉及预算资金361.97万元。

（二）财政预算执行和财政管理中存在的问题。

1.部门预算支出结余结转资金比例大，预算实际执行率偏低。

2.五项上级转移支付资金分配不及时，涉及预算资金645万元。

3.非税收入管理中心土地专户账务核算不规范，4256.96万元暂收款未细化到单位及用地项目。

4.失地农民社会保障金结余资金数额大，长期以活期存款方式存放，未能实现保值增值。

5.银行账户开设、管理不规范，两个部门的四个银行账户常年闲置无业务发生，截止2020年底账面结存财政资金710.81万元。

6.财政存量资金23.65万元未按规定收回统筹使用。

7.一个“美丽乡村项目”未按期完工，涉及财政资金1556.5万元。

（三）非税收入征缴中存在的问题。

1.应缴预算收入未足额缴入国库1379.64万元。

2.土地出让收入违约金1218.25万元未按时征收。

3.非税收入上缴国库不及时，688.66万元未按时间要求上缴国库。

（四）预算绩效管理方面存在的问题。

1.部门项目资金年初预算未按规定编制绩效评价目标。

经抽查安阳县公安局、安阳县法院等五家预算单位的34笔项目资金申报资料，均未制定项目绩效评价目标，涉及预算资金6263.86万元。

2.县本级安排专项资金预算绩效管理覆盖面过窄。

二、部门预算执行审计情况

今年对安阳市生态环境局安阳县分局、安阳县卫生健康委员会两家单位的预算执行情况进行了审计,并通过大数据平台对五十五家一级预算单位的财务数据进行了疑点分析、核实，主要发现以下几方面问题：

（一）财务核算、财务管理方面存在的问题。

1.五家单位存在“其他应付款”科目清理不及时长期挂账，金额合计485.23万元。

2.一家单位应交未交预算收入6.64万元。

3.五家预算单位执行公务卡结算制度不到位，涉及财政资金91.34万元。

4.一家单位账面罚没收入金额反映不准确。

（二）部门预算资金使用方面存在的问题。

1.两家单位未按预算资金用途列支会议费8.09万元。

2.两家单位车辆运行费超支12.68万元。

3.一家单位购置特困供养机构设备后未及时发放。

4.一家单位专项资金未按时间进度拨款。

（三）部门资产管理方面存在的问题。

1.一家单位存在资产闲置现象。

2.一家单位超编制使用车辆。

3.一家单位固定资产账实不符。

4.一家单位应记未记无形资产0.56万元。

（四）部门重大经济决策制定方面存在的问题。

1.安阳县永和镇第一初级中学集体决策不科学，继续执行租赁合同将形成69万元财政资金浪费风险。

（五）其他方面存在的问题。

1.十五家县直单位及其所属二级机构、四个乡镇政府的72名公职人员，存在违规经商办企业行为（6人名下两家企业），截止审计日56人已办理了名下59家企业（公司）的注销手续。

三、省政府2021年度重点工作落实跟踪审计情况

截止今年第二季度，2021年河南省政府工作报告提出的41项重点工作任务中，涉及安阳县的有27项，经审计调查25项省重点工作总体进展情况较好，2项省重点工作总体进展较慢：

1.农业水价综合改革工作进展缓慢。    

2.县级公共卫生医学中心建设项目进展缓慢。

四、地方政府债劵资金管理使用专项审计情况

1.新增债券资金未及时形成实物工作量，涉及资金5239.8万元。

2.2020年8个地方政府债劵资金项目均未开展绩效评价管理工作。

五、农村教师周转宿舍建设奖补资金管理使用情况专项审计情况

（一）基本情况。

2018年至2020年安阳县农村教师周转宿舍建设项目共14个，完工后建成宿舍370套，截止2020年底，累计资金到位2182.8万元，已完工项目10个，建成宿舍300套，未完工项目4个。

（二）审计发现的主要问题。

1.四个项目未按照合同约定竣工。

2.闲置农村教师周转宿舍36套。

3.未制定农村教师周转宿舍管理制度。

4.未签订教师入住协议78人。

六、安阳县人防工程建设及易地建设费管理使用专项审计情况

（一）基本情况。

2018年至2020年共审批防空地下室易地建设费项目17个，15个项目为全额征收项目，共征收易地建设费2196.51万元，2个项目为免征收项目。

（二）审计发现的主要问题。

1.2018年至2020年，易地建设费资金征收2196.51万元，未用于人民防空建设。

2.易地建设费管理使用内控制度不健全。

3.建设单位申请防空地下室建设时，提供的资料不符合要求。

七、安阳县卫生健康系统重大政策落实和重点专项审计情况

（一）基本情况。

1.两癌两筛重大政策措施落实情况。

2020年安阳县共投入两癌两筛专项资金391.43万元，当年完成宫颈癌筛查13042人，乳腺癌筛查13248人，孕妇早中期产前筛查覆盖率79%，新生儿“两病”筛查率98%，新生儿听力筛查率100%。

2.重点资金使用情况。 

2020年安阳县基本公共卫生服务补助投入财政资金3015万元，婚前保健项目投入财政资金24.73万元。

（二）审计发现的主要问题。

1.“两筛及产诊”县级配套资金不到位。

2.截止2020年底，安阳县中医院未按要求建成标准化发热门诊。

八、全县招商引资（建筑业和第三产业）专项审计调查情况

（一）2017年至2020年招商引资企业基本情况。

截止2020年底，全县（含示范区）共引进建筑业企业249家(一级资质11家，二级资质43家，三级资质118家，专业资质46家，其他31家)，建筑业招商项目有税收贡献的企业72家；引进保险业企业27家，截止2020年底具有税收贡献的企业19家；引进其他第三产业企业368家，截止2020年底有税收贡献的企业35家。

（二）审计发现的主要问题。

1.招商引资企业业绩考察标准要求不具体，部分企业税收贡献不理想。

2.建筑业企业招商目标任务完成率低。

3.未建立健全招商项目退出机制，政府权益难以得到合理保障。

4.未建立办公用房分配使用管理制度，企业占用办公用房底数不清。

5.企业免费使用办公用房相关的水、电、取暖、物业等费用未得到妥善处理，费用由各预算单位承担或代收代缴。

6.个别招商项目推进缓慢。

7.安阳县建筑业发展中心内控管理制度不健全。    

九、审计查出问题处理及整改落实情况

本次审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定，报告反映的问题，部分事项审计期间已进行了整改，如：应缴预算收入1041.24万元已上缴国库；失地农民社会保障金17000万元办理了定期存款，实现了增值保值要求；56名公职人员办理了名下企业（公司）注销手续，其余问题也正在得到整改和纠正。下一步，县审计局将按照县政府的要求督促相关单位认真整改。

十、审计建议

（一）继续深入贯彻落实《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》，进一步加强预算管理，提升预算编制的完整性、科学性，规范预算收支行为，建立经常性业务费申报制度，明确申报的标准、范围，逐步将经常性业务费预算申报推向定额化、标准化管理。

（二）加强非税收入征收、入库管理，确保非税收入及时足额缴入国库。财政部门应积极创造条件，优化非税收入收缴流程，逐步实现非税收入资金直接缴入国库管理模式，提高非税收入缴库效率；其次，财政部门应强化相关执收单位的监督，确保非税收入足额征收及时清算。

（三）力争2022年底建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。按照深化财税体制改革和建立现代财政制度的总体要求，财政部门要积极推进全面实施预算绩效管理政策落实，完善绩效评价指标体系和制度，实现预算和绩效管理一体化。

（四）债劵资金使用单位应加强项目管理，确保债劵资金使用及时、规范、合理、合规,提高资金使用效率，避免造成债劵资金闲置浪费。

（五）建立健全建筑业和第三产业招商引资准入、退出机制及招商企业办公用房分配使用管理制度。对建筑企业和商贸物流企业的招商要调查评审往年经营业绩、利税及诚信等情况，明确具体的业绩考察标准，着力引进一些带动作用强的好项目，税收贡献强的好企业。对于税收贡献不佳、超过培育期无税收贡献或成长无望的“僵尸”企业及时清理清退。建立招商企业办公用房分配使用管理制度，明确一个部门全面掌握可供使用办公用房数量，设立管理台账，及时动态更新办公用房信息。

                                                                   

                                                                  2021年10月28日