安阳县审计局审计结果公告
2023年第 3号
一、基本情况
（一）财政资金方面
截止2022年12月31日，安阳县共安排疫情防控财政资金合计21013.84万元，其中：中央资金2838.5万元，省级资金7397.09万元，市级资金125万元，县本级资金9444.15万元，各乡镇资金投入1209.1万元。实际支出财政资金20526.34万元，其中：核酸检测支出6478万元，疫情防控人员补助支出13万元，设备和防控物资支出5112.17万元，医院新建或改扩建支出2556.95万元，方舱医院建设及运行支出55万元，医学隔离点建设运行支出1883.46万元，其他支出4427.76万元（含向市财政上解1000万元用于安康隔离点建设资金）。
（二）捐赠款物方面
截止2022年12月31日，安阳县共收到社会各界捐赠资金436.66万元，其中县慈善总会收到捐款304.32万元，县红十字会收到捐款132.34万元。
（三）抗疫特别国债资金方面
截止2022年12月31日，安阳县共收到上级抗疫特别国债资金14100万元，其中一般公共预算资金4500万元，政府性基金预算资金9600万元，按照上级文件要求，结合财力及项目情况，我县安排3329.6万元用于医疗卫生等疫情防控领域，安排10770.4万元用于民生托底保障等财力缺口项目。
（四）疫情防控资产购置方面
2020年至2022年三年疫情期间已经登记入账的防疫固定资产6088.73万元。
（五）抗疫物资管理、使用和结存方面
抗疫物资来源于两方面，一是财政资金购买，二是社会捐赠。由于抗疫物资种类繁多，消耗量极大，循环较快，管理起来相当困难。安阳县防疫指挥部于2020年2月8日制定了《安阳县新型冠状病毒感染的肺炎防控指挥部防控物资管理制度》（安县肺防指办〔2020〕3号），对防疫物资的入库、出库制度都有详细规定。但是，这一制度并没有具体宣传和贯彻执行到各个隔离点，隔离点人员众多，来源于各方面，对物资的领取和使用比较混乱，在一定程度上造成了浪费。
2022年12月疫情彻底放开后，各单位都有物资结存，也积极采取了相应处置管理办法。有些单位将结存物资转移到县卫生健康部门，有些单位将结存物资转移到乡镇卫生院，由卫生医疗部门统一管理使用。医疗卫生部门由于受管理人员和客观条件限制，对于一些即将到期失效物资（核酸采样管）也是无能为力，造成一定的物资浪费。
从审计情况来看，自新型冠状病毒肺炎疫情出现以来，在安阳县委、县政府统一领导指挥下，安阳县疫情防控指挥部高度重视疫情防控工作，多次召开会议，传达学习贯彻习近平总书记对新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作作出的重要指示批示，落实好省委省政府、市委市政府、县委县政府的各项部署。
同时，经过审计发现：县疫情防控指挥部、县卫健委等单位部门在疫情防控中还存在着专项资金使用不合理、专项资金支出进度缓慢，部分防疫固定资产未能充分发挥绩效、专项资金以拨代支、会计内部控制制度不健全等问题。
三、审计发现的主要问题
（一）财政资金管理使用方面存在的问题
1、安阳县疫情防控指挥部未按直达资金管理规定支付疫情防控资金1107.76万元。
2、安阳县疫情防控指挥部违背上级文件要求，将816万元“支持应急物资保障体系建设中央补助资金”拨付至县医疗机构。
3、县中医院购买设备资金1387.90万元未严格执行“三重一大”制度。
4、县中医院违规扣留质保金30.64万元。
2020年至2022年县中医院在数字化医用X射线摄影系统（DR）等医疗设备购置中，无法规依据扣留医疗设备质保金30.64万元。
5、县中医院购买大型医疗设备未安装调试验收，提前支付设备款273万元。
6、县机关事务管理中心关于隔离点保洁及相关费用37.81万元支出不规范。
7、县机关事务管理中心与安阳市鸿运餐饮管理有限公司签订无效合同涉及资金281.81万元。
8、安阳东飞航空运动城建设发展有限公司贷款3000万元建设瓦店隔离点，形成政府隐形债务1311.01万元。
9、安阳县疫情防控指挥部尚欠各类市场企业资金22237万元。
（二）财务管理和内部控制方面存在的问题
1、安阳县疫情防控指挥部19598.61万元防疫专项资金没有专项核算。
2、安阳县疫情防控指挥部2笔收入业务记账凭证后未粘附原始凭证，涉及金额370万元。
3、安阳县疫情防控指挥部3笔经济业务合同不规范，涉及金额132.49万元。
4、3笔资金支付业务会计科目核算错误，涉及金额共计433万元。
5、县卫健委内部会计控制执行不规范，采购与付款业务未实行不相容岗位相互分离制度。
（三）抗疫特别国债资金管理使用方面存在的问题
1、以旧房修缮充抵新建村卫生室项目，套取国家抗疫特别国债资金19.2万元。
2、抗疫特别国债资金9.6万元长期滞留未发挥效益。
3、辛村镇2个村卫生室被村委会办公占用，未发挥资金效益。
（四）固定资产配置方面存在的问题
1、白璧、瓦店等9个乡镇卫生院发热门诊建设项目评审结算价格总计 1209.89 万元全部未办理竣工财务决算，未计入固定资产。
2、白璧镇卫生院266.1万元固定资产未登记入账。
3、安阳县部分乡村卫生室长期闲置致使124.8万元抗疫特别国债资金未发挥民生效益（每个乡镇按照建成卫生室总数的20%-30%比例抽查）。
4、县中医院用疫情防控资金购买医疗设备510.48万元闲置未使用。
四、审计建议
针对审计发现的专项资金使用不合理、专项资金支出进度缓慢，部分防疫固定资产未能充分发挥绩效、中央直达资金以拨代支等问题，提出以下建议：
（一）县疫情防控指挥部、县卫健委应制定严谨科学、具体适用的固定资产管理制度，加强国有资产管理，明确管理责任，规范使用流程，加强产权保护，推进相关资产安全有效使用。
（二）县财政局应加强资金使用绩效监督管理，防止疫情防控资金被挤占挪用，造成财政资金损失。
（三）县卫健委应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，防止采购和付款业务不实与廉政风险的发生。
（四）县卫健委应联合县委县政府督查局、各乡镇政府，全方位督查全县卫生室建设使用情况，督导闲置村卫生室有效使用。
（五）县卫健委应加强对财务人员的业务培训，要求财务人员严格按照《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》要求规范记账。
（六）瓦店乡政府在乡村卫生室建设管理方面存在一定的问题，但也有好的做法，采取了政府统一招标、集中建设的模式，这一做法即保证了抗疫特别国债资金的安全使用，又使项目建设快速推进。
对本报告指出的问题，请相关单位自收到本报告之日起60日内积极组织整改完毕，并将整改结果书面反馈县审计局。
安阳县审计局
2023年12月12日
