安阳县审计局审计结果公告

                             2020年第12号

        关于2019年度县本级预算执行和其他财政收支的审计结果公告

    按照审计法及相关法律法规要求，县审计局对2019年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计围绕县委县政府的中心工作和省、市审计机关的工作部署，按照全面审计、突出重点、创新手段、提升效能的总体思路，在对本级财政预算执行审计的基础上，先后开展了新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物使用情况跟踪审计、盘活财政存量资金和闲置资产专项审计、促进就业优先政策和就业补助资金及失业保险基金审计、第三期学前教育行动计划审计等多个专项审计项目，并通过大数据平台围绕项目资金管理、三公经费支出、会计业务核算等十九个方面对55家一级预算单位进行财务数据疑点筛选、核实，基本做到一级预算单位数据分析审计全覆盖，审计的范围和内容得到不断拓展和深化。

 一年来在县委、县政府的正确领导下，全县各部门攻坚克难、负重奋进，坚持稳中求进工作总基调，全面贯彻新发展理念，落实高质量发展要求，抓重点、破难点、补短板、强弱项，统筹做好稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定各项工作，经济社会保持了总体平稳、稳中有进的发展态势。从审计情况看，从审计情况看，2019年县本级财政预算执行和其他财政收支情况总体良好，财政部门积极推进财税领域改革，县级预算单位财务管理进一步规范，财政保障和风险防控能力进一步增强。

一、 县级财政管理审计情况

（一）预算安排方面存在的问题。

1.预算编制不细化，预算支出3744.52万元未落实到具体执行单位和具体项目。

2.一般性项目与专项资金项目预算编制界限不清，在专项资金项目中编列人员经费、公用经费2031.6万元。

3.编制政府基金预算时，超范围安排使用土地出让收入86.6万元。

4.盘活存量资金项目安排不合理，195个盘活存量资金继续使用项目当年未发生支付，涉及资金6554.11万元。

  （二）财政预算执行及管理方面存在的问题。

1.预算执行结存结转比例大，公共财政预算支出超比例结余结转资金22194.71万元。

2.应缴未缴预算收入1095.11万元。

3.十四家单位及一项基金在非税收入专户结存自有资金501.58万元，长期闲置未使用。

4.县财政总预算会计核算不规范，两笔财政转移支付业务未附原始凭证。

5.“与上级往来——直拨专户、预抵税收返还”明细科目年终未按规定冲减。

6.2019年安阳县人大批复预算草案与财政部门年终决算报表中一般公共预算支出、政府性基金预算支出预算数金额不一致。

7.财政部门预算绩效管理覆盖面过窄。

  （三）财政存量资金方面存在的问题。

1.财政存量资金82.48万元未按规定收回统筹使用。

2. 财政收回存量资金统筹安排项目中，24个项目未在两年内将资金使用完毕，合计金额2003.96万元。

（四）国有资产管理、使用方面存在的问题。

1.部分县直单位资产管理不到位，资产底数不清。

2. 国有资产管理存在的其他方面问题。

两所学校搬迁后原教学楼、办公楼长期闲置，涉及建筑面积1980.5平方米。

    （五）财政转移支付资金使用方面存在的问题。

1.现代职业教育质量提升计划财政转移支付资金690万元拨付不及时。

 2.上级转移支付资金716万元分配不及时。

 二、税收征管审计情况

（一）减税降费方面存在的问题。

税费减免政策宣传不到位，造成7家企业未享受教育附加、地方教育附加减免0.06万元,造成2家企业未享受文化事业建设费减免0.32万元。   

      （二）收入征管方面存在的问题。

    个别企业纳税意识不强，税务机关少征收城镇土地使用税94.38万元、房产税3.91万元、水资源税1.43万元、印花税47.57万元。

  三、地方政府债券资金使用管理审计情况

财政部门安排新增债券资金12144.28万元使用申报程序不合规。

   四、部门预算执行审计情况

（一）财务核算、财务管理方面存在的问题。

1.一家单位财务凭证装订不及时。

2.一家单位会计业务核算明细科目运用不规范。

3.一家单位原始凭证不完整。

4.一家单位存在应计未计收入。

5.一家单位零余额账户年终未按规定结转。

6.一家单位事业支出—差旅费、办公费明细科目支出内容核算不规范。

7.一家单位应收款长期挂账。

    8.一家单位会计业务核算不及时。

9.两家单位招待费核算不规范。

 10.三家单位应计未计无形资产。

11.一家单位列支差旅费未附相关文件依据。

 （二）专项资金使用方面存在的问题。

2019年县残联实施的残疾人职业技能培训等项目推进缓慢，资金滞留未及时发挥效益。

 （三）质保金、押金清理存在的问题。

    1. 三家单位存在应退未退到期工程（电器）质保金问题。

2.两家单位收取押金长期挂账其他应付款，未及时清理。

（四）内控制度建设执行方面存在的问题。

一家单位办公用品采购、领用内控制度执行流于形式。

 五、新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计

    经审计安阳县疫情防控政策落实基本到位，资金、物资管理使用基本规范，未发现资金、物质管理使用中存在问题。

 六、安阳县第三期学前教育行动计划专项审计情况   

 （一）第三期学前教育目标任务完成方面存在的问题。

2020年难以达到“逐步提高公办园在园幼儿占比，全国原则上达到50%”的目标任务。

（二）学前教育行动计划管理机制方面存在的问题。

未按规定配备责任督学。

（三）学前教育教师队伍建设方面存在的问题。

1．2020年不能基本实现幼儿园教师全员持证上岗。

2.师幼比配备不标准。

（四）保教质量提升方面存在的问题。

2020年无法完成1所省级示范幼儿园建设目标。

（五）其他方面应关注问题。

学前教育建设项目闲置8所。 

 七、促进就业优先政策和就业补助资金及失业保险基金审计情况

（一）就业政策贯彻落实方面存在的问题。

开业补贴政策执行有偏差。

（二）就业补助资金管理使用存在的问题。

1.资金分配管理方面。

公益性岗位补贴及相应的社会保险补贴支出占比较高，就业补助资金支出结构失衡。

2.资金使用方面。

技能补贴资金16.88万元拨付不及时。

3.高校毕业生就业补助政策方面。

    （1）就业见习补贴政策覆盖面较窄。

    （2）求职创业补贴政策覆盖面较窄。

    （三）创业担保贷款资金管理使用情况。

1.拨付创业担保贷款贴息资金不及时268.07万元。

    2.创业担保贷款基金未单独设账。

  八、审计查出问题处理及整改落实情况

本次审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定，报告反映的问题，部分事项审计期间已进行了整改，如：存量资金519.24万元已收回、应交未交预算收入1095.11万元已全部上缴国库、税款补缴入库140.55万元，其余问题也正在得到整改和纠正。下一步，县审计局将按照县政府的要求督促相关单位认真整改。

  九、审计建议

    1.全面贯彻《预算法》，提高预算管理水平。进一步加强预算管理，提升预算编制科学化、规范化、精细化水平，将预算细化到具体单位和项目上。

2.加强非税收入管理，完善罚没收入交款机制，建立非税收入管理中心与执法单位定期对账制度，确保非税收入按时、足额上缴国库。

3.财政部门要进一步强化部门自有存量资金监管，对长期闲置、项目已实施完毕的部门自有存量资金要及时收回，对已收回重新安排使用的存量资金，要督促项目单位按计划实施，避免出现资金长期闲置现象的发生。

4.财政国有资产管理部门，要对全县的房产、土地、车辆等国有资产的管理使用情况开展专项检查，属于区划调整应移交资产，应及时对接相关部门，办理移交手续，属于闲置资产及时进行调剂处置，确保资产账实相符，及时发挥效益。

5.按照深化财税体制改革和建立现代财政制度的总体要求，财政部门和行业主管部门要积极推进全面实施预算绩效管理政策落实，完善绩效评价指标体系和制度，力争2022年建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，实现预算和绩效管理一体化。

6.加大对幼儿园的资金、政策倾斜力度，改善农村办园条件；加强对农村幼儿教师工作提供支持和保障；重视和加强幼儿园教师培训，促进专业发展，提升幼师素养。                              

7.严格执行各项就业优惠政策，以政策为导向，细化预算，强化资金管理，合理分配就业补助资金，扩大政策覆盖面，加强资金拨付，提高资金使用效益。